Kontaktní osoby
Často kladené dotazy
Formulář
POZOR!
Upozorňujeme, že nelze výstup (formulářové informace) zasílat ve formátech pdf nebo docx – nejde o řádné podání.
Podání musí být učiněno ve formátu xml.
Otázka: Jak mám vyplněné podání o určení kontaktní osoby odeslat?
Nejjednodušší je provést odeslání pomocí tlačítka „ODESLAT DATOVOU ZPRÁVOU“ na konci interaktivního formuláře dostupného na https://formulare.fau.gov.cz/. Po jeho stisknutí dojde k přesměrování na přihlašovací rozhraní systému datových schránek a k automatickému odeslání vyplněného formuláře v předepsaném formátu xml z Vaší datové schránky. V ní pak bude datová zpráva s odeslaným souborem dohledatelná mezi odeslanými datovými zprávami.
Alternativně je možné využít tlačítka „VYGENEROVAT DOKUMENT PRO MANUÁLNÍ ODESLÁNÍ“. Po jeho stisknutí dojde ke stažení souboru v předepsaném formátu xml s vyplněným formulářem. Ten je poté třeba ručně odeslat pomocí datové schránky do speciální datové schránky FAÚ s identifikátorem dk79ijv.
Upozorňujeme, že tlačítko „ULOŽIT“ neslouží k vygenerování finální verze podání pro odeslání FAÚ. Tlačítko „ULOŽIT“ vygeneruje pouze soubor s rozpracovanou verzí podání obsahující veškerá data doposud vložená do interaktivního formuláře. Jeho smyslem je umožnit vrátit se v budoucnu k rozpracovanému podání prostřednictvím nahrání tohoto souboru do interaktivního formuláře pomocí tlačítka „NAHRÁT ULOŽENÁ DATA“ na stránce Úvod.
Otázka: Jak mám vyplnit ve formuláři kontaktní dobu?
Kontaktní dobou je doba, ve které zpravidla provádíte obchody, resp. vaše služby, kdy jste povinnou osobou. Pokud takovou dobu nelze jednoznačně určit, uveďte do formuláře dobu, kdy vás lze zastihnout na telefonním čísle, podrobnosti blíže specifikujte v poznámce ke kontaktní době.
Otázka: Co mám dělat, když jsem zaslal/la oznámení o kontaktní osobě a nejsem povinnou osobou dle AML zákona (chci se tzv. odhlásit od povinností vůči FAU)?
Pokud nejste povinnou osobou a došlo k plnění povinnosti omylem, zašlete FAÚ tuto informaci z Vaší datové schránky v takové podobě, abychom byli schopni detekovat Váš formulář, který vyřadíme.
Otázka: Co mám dělat, když jsem formulář o oznámení kontaktní osob vyplnil/la chybně (např. jsem uvedl/la jako kontaktní osobu své klienty namísto sebe nebo svých zaměstnanců).
V takovém případě zašlete nové oznámení o kontaktní osobě s vyplněním správných údajů, které nahradí původní formulář. Půjde o splnění povinnosti stanovené v § 22 AML zákona, že došlo ke změně ve vztahu k údajům ke kontaktní osobě.
Otázka: K čemu se konkrétně vztahují poznámky a vysvětlivky ve formuláři o oznámení kontaktní osoby?
Vysvětlivky vždy předcházejí text, rolovací pole apod. Jinak řečeno, vysvětlivky se vztahují k textu, rolovacímu poli, které je uvedeno až níže pod vysvětlivkou.
Otázka: Jaké mám uvést číslo jednací FAÚ?
Číslo jednací FAÚ není povinným údajem formuláře. V souladu s pokyny ve vyhlášce č. 420/2024 Sb. se pole nevyplňuje.
Otázka: Co když mnou vykonávaná činnost spadá pod/ představuje více typů povinných osob? Vyplňuji formulář vícekrát?
Ne, pole „typ povinné osoby“ můžete zvolit právě tolikrát, pod kolik typů povinných osob vaše činnost spadá (využijte rozbalovací pole + na konci řádku „typ povinné osoby“)
Obecně k živnostem
Otázka: Musí každá osoba, která má živnostenské oprávnění, oznámit FAÚ kontaktní osobu?
NE. Kontaktní osobu hlásí pouze ty osoby, které jsou povinnou osobou dle AML zákona. Pouze povinné osoby, které jsou uvedené v § 2 odst. 1 AML zákona (vyjma advokátů a notářů, osob obchodujících s uměleckými díly podle přílohy č. 3 k AML zákonu, osob oprávněných ke skladování uměleckých děl podle přílohy č. 3 k AML zákonu, obchodníků s drahými kovy nebo drahými kameny podle přílohy č. 1 k AML zákonu) nebo v § 2 odst. 2 písm. d) AML zákona (vyjma právnických osob, které se stávají povinnými osobami jen při obchodu v hotovosti v hodnotě 10 000 EUR nebo vyšší).
Z povinných osob dle § 2 odst. 1 AML zákona je vazba na živnostenské oprávnění u:
- Živnost volná, obor činnosti č. 80 – Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy
- Živnost volná, obor činnosti č. 81 – Poskytování služeb spojených s virtuálním aktivem (živnost zapsaná před datem 30.12.2024)
- Živnost volná, obor činnosti č. 49 – Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím, ale jen pokud ji skutečně vykonávám (spadají sem zejména zastavárny a autobazary)
- Živnost vázaná „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“
- Živnost vázaná „Realitní zprostředkování“
- Živnost vázaná „Nákup a prodej kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty“
Otázka: Musím oznámit kontaktní osobu, pokud mám živnostenské oprávnění pro živnost volnou v oboru činnosti "Velkoobchod a maloobchod", případně "Zprostředkování obchodu a služeb", nicméně neobchoduji s použitým zbožím či nezprostředkovávám takové obchody (povinná osoba dle § 2 odst. 1 písm. j AML zákona)?
NE.
Otázka: Musím oznámit kontaktní osobu, pokud mám pozastaveno provozování živnosti, jež zakládá status povinné osoby?
NE. Pokud máte pozastavenu živnost, kontaktní osobu neoznamujete.
Externí účetní
Otázka: Musí osoba, která vede pouze mzdovou agendu, oznámit FAU kontaktní osobu?
Nejprve je třeba si odpovědět, zda působíte jako externí účetní nebo interní účetní.
Odpověď NE, se uplatní v případě, že vedete mzdovou agendu pouze jako zaměstnanec a jste tedy interní účetní. Nejste povinnou osobou dle AML zákona, a tudíž se na Vás nevztahuje povinnost oznámit FAÚ kontaktní osobu. Pokud však současně disponujete živnostenským oprávněním pro vázanou živnost „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“ je na vás hleděno jako na externí účetní, která by si měla povinnost oznámit kontaktní osobu FAÚ splnit. Proto pokud neposkytujete účetní služby externě, je na místě živnostenské oprávnění v odpovídajícím rozsahu pozastavit.
Odpověď ANO, pokud osoba disponuje živnostenským oprávněním pro vázanou živnost „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“, poskytuje služby jako externí účetní. Zde to platí i na případy, kdy jste externí účetní, která se specializuje na mzdovou agendu.
Otázka: Musí osoba, která vede účetnictví „pouze“ pro např. „jednoho, dva podnikatele, příspěvkové organizace, školy“ apod. oznámit FAU kontaktní osobu?
ANO, pokud tato osoba disponuje živnostenským oprávněním pro vázanou živnost „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“. Nezáleží, kolika klientům poskytujete externě své služby.
Otázka: Musí právnická osoba, která vede účetnictví v rámci skupiny propojených osob pouze pro právnické osoby, které jsou součástí této skupiny, oznámit FAU kontaktní osobu?
NE. V souladu s rozsudkem SDEU ve věci C-3/24 se právnická osoba, která za účelem sdružování zdrojů vede účetnictví společnostem, které jsou s ní propojeny, nespadá pod pojem externí účetní a není považována za povinnou osobu. Bude se tedy jednat o interní účetní.
Otázka: Mám živnostenský list na Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence. Tuto činnost mám nyní pozastavenou na živnostenském úřadě. Jsem povinnou osobou dle AML zákona?
NE. Pokud máte pozastavenou činnost, nejste povinnou osobou dle AML zákona a nemusíte FAÚ hlásit kontaktní osobu. Po obnovení činnosti se stáváte povinnou osobou dle AML zákona a musíte FAÚ nahlásit kontaktní osobu.
Realitní sektor
Otázka: Musí osoba, která vykonává v rámci živnostenského oprávnění pro obor činnosti „Nákup, prodej, správa a údržba nemovitostí“ pouze činnost „správu nemovitostí“ oznámit FAU kontaktní osobu?
NE. V § 2 odst. 1 písm. d) AML zákona je uvedeno, kdo je povinnou osobou v rámci realitního sektoru. Pod bodem 1. je pak uvedeno „osoba, která nakupuje nebo prodává nemovité věci“. Pokud v rámci zapsaného předmětu podnikání „Nákup, prodej, správa a údržba nemovitostí“ nedochází k nákupu nebo prodeji, nejde o povinnou osobu. Pokud vykonáváte pouze správu nemovitostí, nejste povinnou osobou dle AML zákona a povinnost oznámit FAÚ kontaktní osobu nemáte.
Otázka: Musí osoba, která má živnostenské oprávnění k vázané živnosti Realitní zprostředkování, oznámit FAÚ kontaktní osobu i tehdy, pokud vykonává tuto činnost pro jiného realitního zprostředkovatele?
ANO, podle § 2 odst. 1 písm. d) bodu 2 AML zákona je realitní zprostředkovatel povinnou osobou. Tedy i v případě, kdy jako fyzická osoba s živnostenským oprávněním poskytujete realitní zprostředkování ve spolupráci s právnickou osobou, jde o povinnou osobu ve smyslu AML zákona, a proto má povinnost oznámit FAÚ kontaktní osobu.
Otázka: Musí obec, která nakupuje a prodává nemovité věci, hlásit kontaktní osobu?
Záleží na tom, zda tak činí výlučně v rámci správy vlastního majetku, nebo i v rámci podnikatelské činnosti. V prvním případě se kontaktní osoba nehlásí, ve druhém ano.
Obchodníci s drahými kovy a drahými kameny
Otázka: Musí osoba, která je obchodníkem s drahými kovy nebo drahými kameny dle § 2 odst. 1 písm. n) AML zákona oznámit FAU kontaktní osobu?
NE, dle ustanovení § 28 AML zákona se na tuto povinnou osobu vztahují pouze povinnosti v § 28 AML zákona uvedené, povinnost hlásit kontaktní osobu zde uvedena není.
Svěřenský správce
Otázka: Musí svěřenský správce oznámit FAU kontaktní osobu?
ANO. Svěřenský správce je povinnou osobou dle § 2 odst. 1 písm. l) AML zákona a dopadá tak na něho povinnost nahlásit kontaktní osobu dle § 22 AML zákona. Zároveň však nebude vzhledem k § 2 odst. 3 za povinnou osobu považován svěřenský správce u tzv. rodinného trustu, pokud nebude tento konkrétní svěřenský správce vykonávat činnost jako podnikatel.
Otázka: Musí svěřenský správce, jímž je advokát, oznámit FAU kontaktní osobu?
NE. Pokud činnost svěřenského správce vykonává advokát, bude jako povinná osoba vystupovat podle písmene g) AML zákona a za podmínek tam uvedených.
Nejčastější vady podání
Otázka: Jaké jsou nejčastější vady podání?
1) Oznámení o určení kontaktní osoby je odesláno ve formátu pdf nebo docx. Příčinou této vady podání je to, že je odeslán pdf soubor vygenerovaný stisknutím tlačítka „ZOBRAZIT TISKOPIS“, případně že vůbec není využit interaktivní formulář dostupný na adrese formulare.fau.gov.cz.
2) Oznámení je sice podáno ve formátu xml, ale ne ve struktuře předepsané vyhláškou č. 420/2024 Sb. Příčinou typicky je, že údaje jsou sice vyplňovány pomocí interaktivního formuláře dostupného na adrese formulare.fau.gov.cz, ale je odeslán soubor vygenerovaný stisknutím tlačítka „ULOŽIT“.
Další
Otázka: Kdo je kontaktní osoba a co je úlohou kontaktní osoby?
To stanovuje § 22 AML zákona. Kontaktní osoba je osoba, která za povinnou osobu zajišťuje průběžný styk (komunikaci) s FAÚ, zejména ve vztahu k plnění informační povinnosti podle § 24 AML zákona a plní povinnost podle § 18 AML zákona (oznamování podezřelých obchodů). Více informací naleznete také zde.
Otázka: Mohu dostat výjimku z povinnosti oznámit kontaktní osobu?
Ne. AML zákon neumožňuje udělit výjimku z povinnosti oznámit FAU kontaktní osobu.
Otázka: Jsem povinnou osobou dle § 2 AML zákona. Hlásím FAÚ jako kontaktní osobu své klienty, resp. každého klienta?
NE, v žádném případě nehlásíte jako kontaktní osobu své klienty. Institut kontaktní osoby je upraven v § 22 AML zákona. Kontaktní osobou není osoba, jíž poskytujete své služby ani osoba, s níž uzavíráte obchod. Požadavky na kontaktní osobu jsou následující:
musí jít o zaměstnance dané povinné osoby nebo člena statutárního orgánu dané povinné osoby;
pokud je povinnou osobou úvěrová nebo finanční instituce, pak jí nemůže být člen statutárního orgánu bez dalšího, anebo zaměstnanec, který je odpovědný za uzavírání nebo vypořádávání jejích obchodů, nebo se podílí na výkonu vnitřního auditu. Výjimka by se uplatnila za předpokladu, že by to bylo opodstatněno povahou a rozsahem činnosti této povinné osoby.
Tuto povinnost nelze „outsourcovat“ na externí osoby, např. advokáty. Více informací k problematice kontaktní osoby naleznete zde.
Otázka: Musí osoba, která je vázaným zástupcem povinné osoby podle odstavce 1 písm. b) bodů 3, 7 a 8, oznámit FAU kontaktní osobu?
NE, vázáný zástupce oprávněný k činnostem podle odstavce 1 písm. b) bodů 3 (osoba s povolením k poskytování investičních služeb), 7 (osoba oprávněná ke zprostředkování spoření, leasingu, úvěrů nebo peněžitých zápůjček) a 8 (životní pojištění), s výjimkou plnění informační povinnosti podle § 24 odst. 1 AM, není povinnou osobou, a nehlásí tak ani kontaktní osobu.
Otázka: Musím oznámit kontaktní osobu, pokud mám pozastaveno provozován živnosti, jež zakládá status povinné osoby?
NE. Pokud máte pozastavenu živnost, kontaktní osobu neoznamujete.
Otázka: Co mám dělat, když jsem zaslal/la oznámení o kontaktní osobě a nejsem povinnou osobou dle AML zákona (chci se tzv. odhlásit od povinností vůči FAU)?
Pokud nejste povinnou osobou a došlo k plnění povinnosti omylem, zašlete FAÚ tuto informaci z Vaší datové schránky v takové podobě, abychom byli schopni detekovat Váš formulář, který vyřadíme.